加拿大稅制略述 及 2008 報稅

搬家、租屋、入學、醫療、保險、水電、瓦斯、報稅、電話申請、Internet申請、銀行開戶、金融理財、機場接送、社會福利、申請保全

加拿大稅制略述 及 2008 報稅

文章Tony Chen » 週四 2月 14, 2008 12:01 pm

瞭解加拿大稅收制度是每一個加拿大居民的實際需要,在這裡系統性的簡要介紹一些加拿大個人收入稅的知識,希望能幫助華人新移民認識加拿大稅制,作好家庭稅務籌劃。
本文為幫助新移民認識加拿大個人收入稅制度及建立守法報稅基礎之一般概述 詳細報稅因每人狀況而不同, 請找專業會計師報稅 (個人收入稅申報收費約$30 ~$200, 依複雜度而定,報稅是專業服務,有時自己報反而招致很大麻煩,本人非會計師,不能幫忙報稅, the more you know the tax, the more you save your money)

稅務主管機關:加拿大稅務局(Canada Revenue Agency, CRA) www.cra.gc.ca
稅務法源依據:Income Tax Act
所得申報期限:每年4月30日(含)以前
採個人制申報:不分年齡及婚姻狀況皆為個人申報

[一] 個人收入稅的徵稅對像(主要徵稅對象是「稅務居民」):
「稅務居民(resident)」
所得申報範圍:全球所得
定義:在加拿大有居留關聯,或停留超過183天者。
*** 「稅務居民」,不同於「移民」,或「公民」
居留關聯(residential ties) :
>在加拿大租賃或擁有自有住所,可供停留;
>配偶(或同居人)與受扶養子女居住在加拿大;
>財務關聯:如銀行帳戶、信用卡等;
>社會關聯:如請領兒童福利金、駕照等。
「稅務居民」
>包括在外地居住但與加拿大有居住關係的人士。
>另外,一個與加拿大沒有「居住關係」的人,但卻在一年內在加拿大居住
183天或以上,也會被當作「稅務居民」,而應向加拿大報稅,
(如留學生, 短期工作人士等..)。


非稅務居民(non-resident) -- 是其全球收入不需要在加拿大申報的"特殊居民"
定義:無居留關聯且在加拿大停留少於183天者。(成為非稅務居民需要向稅局申請)
所得納稅範圍:only 加拿大來源所得 (***其全球收入不需要在加拿大申報)
需申報之所得:
>薪資、處分加拿大資產之資本利得及獎學金等。
>就源扣繳之所得: 利息、股利、租金及退休金等。
*** [ 非稅務居民 ] 常見之誤以為:
(1)以為只要離開加拿大,再也不回來了,就自動成為非稅務居民(成為非稅務居民需要申請),就不再需要向加拿大申報收入和交 稅了。
(2)認為只要不在加拿大工作,不享受加拿大福利,就是非稅務居民了,也可以不交稅。

[二] 應課稅收入: 稅務條例將「應課稅收入」分為四類:薪酬收入、生意收入、投資收入和資產增值。 應課稅收入的範圍很廣,如:薪酬收入〔包括佣金、顧客支付的小費、津貼等〕,自雇收入,老年福利金、政府及私人機構退休金、失業保險福利收入、國內外利息和股票股息收入、資產增值收入、租金收入、RRSP 提款、生意收入、講學金、學術研究基金及助學金等。

[三]稅率:
聯邦個人收入稅施行超額累進稅率,納稅人收入愈高,稅率也愈高。 每年都會調整 實際以稅局公告者為準
[2008 報稅 聯邦稅率](for 2007年 income):
15% 0 ~ $37,179 或以下
22% 高於 $37,179 至$74,358 部分
26% 高於 $74,358 至$120,888 部分
29% $120,888 以上部分
[2008 報稅BC稅率](for 2007年 income):
5.7% $0 ~ $34,398
8.65% 高於 $34,398 至$68,795 部分
11.10% 高於 $68,795 至$78,985 部分
13.00% 高於 $78,985 至$95,910 部分
14.7% $95,910 以上部分

[四] 扣稅項目和免稅項目:
1、扣 稅項目 (Deduction): 是指可以從課稅收入中扣除的金額,以減低納稅人的淨收入和應課稅收入,然後計算應繳稅款。 扣稅項目包括: * RPP供款 * 工會或專業資格會費 * 托兒服務費用, 一般由低收入配偶申報 (最高額度為賺取收入的三分之二, 七歲或以下每年不超過$7,000, 超過七歲而十五以下每年不超過$4,000). * 搬遷費用 (40km以上, 加國境內), * 投資開支 (Carrying Charges, 如貸款利息, Self-directed RRSP費用, 投資顧問費用等), * 僱員開支等。
2、免稅項目 (Tax Credit):
一般只能以最低的稅率計算來減低納稅人的應繳稅款。
免稅項目包括:
* 個人免稅額 $9,600 (line 300), 新移民須根據移民後的日子來計算免稅額。
* 配偶(含同居人)免稅額: 最高$9,600元(line 303),若配偶收入高於$9,600元,則得不到配偶免稅額。
*合格扶養人(納稅人在年度任何一點皆符合以下條件:§無配偶,或已離婚且無接受經濟上的資助者 §受扶養人為父母、祖父母、18歲以下子女、孫子女或兄弟姊妹 §與受扶養人同住 )免稅額: 最高$9,600元(line 305)
* CPP 供款免稅額,
* EI 供款免稅額,
* 殘障免稅額,
* 學費免稅額: 支付$100以上學費予專上學院,大學或政府核准的職業訓練中心。
* 教育免稅額:在政府核准教育機構修讀全日制課程,額度每月(Full Time ,Part Time 不同)。
* 醫療開支免稅額:超過淨收入3%的醫療開支部分,包括:醫生、牙醫診症費、配方藥費、私人保健計劃保險金、眼鏡、假牙、義肢、助聽器等。
* 慈善捐款免稅額 (不超過淨收入的20%) * 國家或省捐獻免稅額。

加拿大稅制中還有幾項退稅項目: GST退稅,BC省PST退稅,CCTB (俗稱「牛奶金」), 地稅(Property Tax 〕退稅等。家庭」淨收入「愈低,所獲的退稅愈多。


[五]報稅的手續和時限:
每年的1月至12月為個人報稅年度。
納稅人必須在第二年的4月30日前向稅務局遞交稅表,以稅務局收到日期或郵局蓋印為準。
加拿大執行的是「自動申報」( Self-assessed ) 報稅制度,納稅人有責任向稅務局申報所有收入,並自行計算稅款。
納稅人有責任保留財務及稅務資料六年,以備稅務局隨時要求審查

[六]新移民稅務問題: 從入境那天起成為「稅務居民」,申報入境後的全球收入。第1年報稅時,須要填報入境的日期。第2年報稅時,須要填報 "海外資產要申報表" (需填寫T1135表)

加拿大政府在1998年開始實施海外資產申報法,加拿大稅務居民在下列四種情況下, 需要填報海外資產的情況:

(1)匯總的成本價在10萬加元以上的海外資產 (2)在海外持股10%以上的附屬企業
(3)轉移或者貸款給海外信託 (4)由海外信託接受分配或者借款

海外資產申報 &T1135表詳情請看:
http://royallife.mall-4u.com/classroom-index.htm


加拿大個人所得稅申報,合理避稅可爭取最大的退稅額。報稅的本質特點遵循了多退少補的原則,按照上一年的T4工資 單,T5銀行存款收益單,以及其他的各種收入單據,按照稅法公式,計算退稅或者繳稅。家庭「淨收入」愈低,所獲的退稅愈多。
以下為應備之資料:
1. Name,Birthday,SIN
2. Present address with postal code,access code(If you have) (請注意,您的地址將用來郵寄重要文件如支票,稅務單)
3. List of old addresses from Jan. to Dec. including amount of rent and name of landlord (每個房子只有一個人可以報稅,請注意,如果您在稅務局抽查時無法提供您的房租單,可能會影響您的退稅甚至無法獲得退稅)
4. T2202 form. (學費單)
5. Phone,Email
6. T4(工資單)
7. T4A(獎學金收入證明)
8. T5(如果你有銀行的定期存款利息,那麼你應該會收到這份銀行存款利息單)
9. 當年度Bus Passes from
10.Other information slips

加 拿大的報稅制度有其存在的合理性和必要性,究其根源,從根本上避免了偷稅漏稅的可能性,同時,也從一定條件上避免了腐敗和貧富差距;報稅需要社會保險號碼 (相當於台灣or 中國的身份證),報稅的同時,也記錄了個人在加拿大的失業保險,養老保險的記錄,整個社會統籌在一個具有條例的「個人檔案」之中,整個「個人檔 案」制度是電子化的管理,輸入社會保險號的同時,很容易的獲取個人的所有信息,找工作,銀行貸款,社會活動,都緊緊地約束在「個人信用」體系之中,如果破 壞了自己的信用,後果將是可怕的,以後做任何事情都會受到限制和制約。

稅務局可通過多種途徑查到你應繳稅款的精確數額,一旦發現欠稅遲早會受罰,根據違法情節嚴重性,將處以罰款甚至判刑。因此,千萬不要讓這種事發生在你身上。
在 這裡除了小孩,幾乎每個成年居民都要繳納個稅。個人所得稅實行自行申報制度,不管你的年收入是多少(沒收入也要報稅),不論是否低於起征點,在此日期之前都必須填寫稅表上交稅務局。

納稅是每個人的義務和責任,西方有句俗話:「世上有兩件事你逃不過:一件是死亡,另一件就是繳稅。」稅收是聯邦政府賴以生存的財政基礎,而個人所得稅則是全部稅收最重要的部分。

如果稅務部門懷疑你報稅有誤,就會展開稽查,查賬完畢若發現漏稅,就會給納稅人發送複審通知單(Notice of Reassessment),要求提供進一步資料, 或補交稅款。稅務局做複審比第一次的評估要仔細得多, 很多問題都是在這個時候被查出。

如 果報稅有誤,只要填寫一份T1-ADJ表格, 將錯誤的地方改正過來,再寄給稅務局即可。如果需補繳稅款,還需交一定的滯納金。一旦你不能及時補繳稅款加滯納金,稅務局就會將案子移交司法局處理,對逃 稅者處以50%∼200%的罰款,重者判處兩年監禁。如果稅務局向法庭提出起訴,納稅者則會被處以1倍∼2倍的罰款,最高可判5年監禁。

根據個人所得稅法(Income Tax Act)及商品稅法(Excise Tax Act),犯重大過失(gross negligence)者需繳漏稅金額50%的滯納金。
最後由 Tony Chen 於 週五 2月 15, 2008 12:29 am 編輯,總共編輯了 1 次。
1)大華 地產&金融協會 --提供大溫哥華 地產調查,價格趨勢,經濟/匯率/利率走勢, 各名校學區及租/買房導引
2) 金融理財-保險 : [ 兒童教育RESP、RRSP、 免稅儲蓄 ],[終生收入-退休方案], [資產增長計劃 - 節稅 /延稅/ 免稅 ], [百萬人壽險,重疾保險,房屋保險],結交朋友,幫助新移民在加拿大安居置業,快樂生活, 歡迎諮詢 604-780-9963 地產: 大溫 MLS 房屋待售 地圖查詢 , 高貴林區-好中學及房地產 圖片&生活介紹 , 南、北素里/白石 "名校学区"及"社区" 介绍
頭像
Tony Chen
稱號:歡喜的慈雲(LV9)
 
文章: 157
註冊時間: 週日 6月 04, 2006 11:10 pm
來自: Vancouver, 台北

文章eki » 週四 2月 14, 2008 3:08 pm

值得需要者參考
置頂至5月初

2、免稅項目 (Tax Credit):
一般只能以最低的稅率計算來減低納稅人的應繳稅款。
免稅項目包括:
* 個人免稅額 $9,600 (line 300), 新移民須根據移民後的日子來計算免稅額。
..........................................下恕珊


今年起多了小孩免稅額
每個小孩有2000可扣除

薪資扣除1000也可全額扣除
去年剛實施只能扣除部分
頭像
eki
稱號:摘星的技巧(LV13)
 
文章: 4243
註冊時間: 週一 6月 14, 2004 9:28 pm
來自: CANADA

文章daphneincanada » 週五 2月 15, 2008 10:34 pm

感謝提供,有個問題要請教一下,
關於公車票的稅務減免, 請問是要:
1.隨報稅單附上公車票存根, 自己留影本,
2.還是影印存根給國稅局, 自己存票根?
因為公車票存根還滿厚一疊的, 謝謝回答..
頭像
daphneincanada
稱號:呢喃的歌聲(LV4)
 
文章: 18
註冊時間: 週日 10月 01, 2006 11:33 pm
來自: taiwan, burnaby

文章eki » 週六 2月 16, 2008 12:58 am

依照line 364的說明
應該是買月票才能扣抵
單張票是不行的
不知你指的票根是否月票還是每次上車的單張票

Receipts - If you are filing a paper return, do not include your receipts and passes, but keep them in case we ask to see them. If you are filing electronically, keep all of your documents.
頭像
eki
稱號:摘星的技巧(LV13)
 
文章: 4243
註冊時間: 週一 6月 14, 2004 9:28 pm
來自: CANADA

文章daphneincanada » 週六 2月 16, 2008 1:09 am

eki 寫:依照line 364的說明
應該是買月票才能扣抵
單張票是不行的
不知你指的票根是否月票還是每次上車的單張票


單張不行喔~~ 殘念, 害我我收集那麼久~
我有一些是月票, 一些是單張票,
不過都真的是我上班做公車得來的~
頭像
daphneincanada
稱號:呢喃的歌聲(LV4)
 
文章: 18
註冊時間: 週日 10月 01, 2006 11:33 pm
來自: taiwan, burnaby

文章eki » 週六 2月 16, 2008 1:45 am

害我我收集那麼久

哈哈
黏在不用的紙上
按照車票後面的日期排列
釘成一整本也很壯觀咧

我也曾經收集過
早在公車上的收票系統剛改用時
每天上下班的時間固定
每張車票後面印的時間幾乎都一樣
作為公車是否準時的見證
還真有點無聊
頭像
eki
稱號:摘星的技巧(LV13)
 
文章: 4243
註冊時間: 週一 6月 14, 2004 9:28 pm
來自: CANADA

文章0124 » 週二 2月 26, 2008 9:52 pm

very detailed information.

thank you so much~
0124
稱號:歡喜的慈雲(LV9)
 
文章: 84
註冊時間: 週日 11月 18, 2007 9:10 pm

報稅表解讀 --- 2008 報稅 補充 (1)

文章Tony Chen » 週五 3月 07, 2008 7:24 pm

加拿大報稅 不僅僅限於有收入的人,即便沒有收入,也要報稅。因為報稅是加拿大公民和移民的義務,報稅會給你保留 一個在加拿大的稅務記錄,同時,如果不報稅,不僅無法享受退稅,也無法領取兒童牛奶金等福利。所以,一定要在四月底之前將全部報稅資料寄出或在網上進行電 子報稅。而政府有權追溯六年內的報稅依據,所以需要將相關憑證保存六年
電子報稅即通過網上將稅表及相關資訊報給稅務局。第一次報稅,不可以用電子報稅,因為得不到稅務局的上網密碼(ACCESS CODE)。簡單的報稅,手工填寫稅表即可,方便省事。

稅表解讀:
一般來說,每年二月份,大家在郵局可以拿到報稅用的表。一本是報稅表,另一本是報稅指南。在報稅表這一本中,所有表格都一式兩份,一份交稅務局,另一份自己留底。去年交過稅的,今年的稅表會直接寄到家裡。
稅表由主表和許多輔表構成。主表(T1)共有4頁,分七個部分。
第一部分,身份。姓名,住址,社會保險號(SIN),生日,婚姻狀況以及配偶的社會保險號。新移民到達加拿大的日期,是否申請GST退稅,是否有海外資產等。
第二部分,總收入。包括職業收入,退休金,利息,出租房子,工傷補貼等一切收入。
第三部分,淨收入。你的錢用在某些方面可以免征所得稅。 比如註冊退休儲蓄計劃,工會費,托兒費,投資損失,用於工作和學習的搬家費等。總收入減去上述費用得出淨收入。
第四部分,需交稅的收入。淨收入減去投資損失等項目。
第五部分,免稅額度。
第六部分,退稅或補交。應交稅款總額減去發工資時已經由公司代扣的稅,如果是負數,就是退稅額,如果是正數,就是你應當補交的稅款。
第七部分,你的開戶銀行賬號,退稅款將直接匯入你的銀行賬戶。

加拿大個人收入稅制為:依據超額累進稅率自我申報(Self-Assessment System of Progressive Taxation)。納稅人每年都要按規定的時間申報,或者自己填寫,或者請會計師、專業人士代辦。

稅法規定,納稅收入範圍,各種全球收入(worldwide income),包括正式工作收入、臨時工作收入、退休金、利息、佣金、自雇收入、投資收入(股票投資、房產投資)、出租房屋、工傷補貼等。
同上年相比,2007年以後有以下減稅項目:

1、下調最低個人入息稅率——$37,178以下稅率從15.5% 減低到15%。
2、增加基本個人免稅額——從$8,839增加到$9,600。
3、增加就業扣稅額——加拿大就業扣稅額由$500增加到$1,000。
4、更廣泛公共交通使用者扣稅額。
5、提高註冊退休儲蓄計劃(RRSP)供款上限——RRSP供款上限增加到$19,000, 比去年上升$1,000。
6、新增設工作收入補助稅務優惠——19歲以上低收入人士可得到退還工作收入補助(WITB)。在$3,000以上的收入,可得到相等於每 1元中 20%的退稅。 最高退稅額個人為$500,家庭為$1,000。
7、新增設子女扣稅額——父母可使用每名18歲以下子女$2,000的扣稅額。父母其中一方未能使用的扣稅額,可轉移給配偶或同居伴侶。
8、新增設兒童體育活動扣稅額——參與合資格付費體育活動,可有最高每名子女$500扣稅額。
9、註冊教育儲蓄計劃(RESP)的變動——取消每年$4,000供款上限, 終生供款上限由$42,000增加到$50,000。
10、增加配偶扣稅額——配偶或同居伴侶的扣稅額增加到$9,600。
11、退休金收入可分給配偶報稅,多至一半的退休金收入可撥給配偶或同居伴侶。
12、更長的註冊退休儲蓄計劃(RRSP)供款期——註冊退休儲蓄計劃轉移到註冊退休入息基金(RRIF) 的年齡上限由69歲提高到71歲。 經已轉移的基金, 在2007年達到70及71歲人士,註冊退休入息基金最低提款額獲免。

除了這些稅務優惠,一些特殊的職業或投資,亦得到新增加的稅務優惠, 詳情可向會計師查洵或上網到加拿大稅務局http://www.cra.gc.ca/閱讀更多資料。
電子報稅 方便快捷

在有條件的情況下,可使用電子報稅。除第一年報稅不能採取電子報稅外(只有第一次報稅後,才能取得電子報稅登入碼),所有人都可以使用電子報稅。有以下好處:
1、不需要給稅務局郵寄稅表及任何相關資料(但您能需保存好已被抽查補件)。
2、退稅及時,平均1-2周。而手工報稅時,退稅時間平均為4-6周。
3、減少計算錯誤。
4、省郵資,而且減少了郵寄丟失的可能性。
電子報稅應注意幾個方面:
1、補稅或欠稅時,4月30日之前應將稅款交給稅務局,支票即可。
2、準備登入碼(Access Code)。若尚未得到,可上網或電話取得 http://www.netfile.gc.ca/ 1-800-714-7257。
3、電子報稅成功後,稅務局立即給報稅人六位確認號碼,要記下來。


加拿大的高福利政策是以政府的強大經濟力量作為支撐的。政府的經濟後盾源於社會稅收。對於普通百姓,加拿大的稅收主要有兩項:所得稅和銷售稅。

所得稅是按個人收入向聯邦及省政府繳納的稅務。一般是由僱主從工資中代扣代繳稅金。加拿大的稅務採用累進收稅法,基本生活費的部分不需要交稅,超出 的部分分成若干段,越是在高的收入階段稅收的百分比越高。一般而言,每次從僱主處拿到的工資是扣掉了所得稅、養老金(CPP)和就業保險金(EI)的純收 入。每到第二年四月底之前,納稅人都要填寫報稅表,政府把多扣的稅額退還,對沒有交齊的把不足的部分補齊。而註冊退休儲蓄計劃(RRSP)、公共交通、搬 遷(用於工作或學習目的)、醫療費用等在一定限額下,又可抵扣課稅基數。

銷售稅亦稱貨勞稅(GST),發生在購買貨物或服務的時刻,由賣主轉交聯邦政府。另有付給省政府的省稅(PST)。在銷售稅方面,雖然所有的人在購買物品或有關服務中都向政府繳納了一定稅金,但是如果在政府規定的收入之下,每個家庭還可以按季度獲得一定的GST退稅。

免費報稅 服務機構 :
在大溫地區,有一些服務機構為符合條件的人進行免費報稅。移民朋友可以根據這些機構的免費報稅說明,判斷自己是否屬於被協助報稅的群體。

中僑的多個辦事處(華埠、列治文、高貴林三聯市辦事處)將於今年3月1日至4月5日期間為低收入新移民、個人、家庭、耆英等中僑會員,提供免費報稅服務。為保證為最多數的合格會員提供服務,各辦事處的服務時間有所不同,讀者亦可致電604-408-7260詢問詳情。
華光功德會將自2008年3月21日起至4月26日止為耆英、殘障人士以及低收入家庭提供免費報稅服務,每週五及週六的下午1時至下午4時,在華光學院,可撥打電話604-685-5548查詢。
大溫中華文化中心華埠辦事處,將於3月1日至4月19日期間,逢星期六下午1:00-3:00為低收入耆英(65歲及以上)人士報稅。符合條件人士可致電604-658-8850查詢。
最後由 Tony Chen 於 週日 3月 09, 2008 6:38 am 編輯,總共編輯了 1 次。
1)大華 地產&金融協會 --提供大溫哥華 地產調查,價格趨勢,經濟/匯率/利率走勢, 各名校學區及租/買房導引
2) 金融理財-保險 : [ 兒童教育RESP、RRSP、 免稅儲蓄 ],[終生收入-退休方案], [資產增長計劃 - 節稅 /延稅/ 免稅 ], [百萬人壽險,重疾保險,房屋保險],結交朋友,幫助新移民在加拿大安居置業,快樂生活, 歡迎諮詢 604-780-9963 地產: 大溫 MLS 房屋待售 地圖查詢 , 高貴林區-好中學及房地產 圖片&生活介紹 , 南、北素里/白石 "名校学区"及"社区" 介绍
頭像
Tony Chen
稱號:歡喜的慈雲(LV9)
 
文章: 157
註冊時間: 週日 6月 04, 2006 11:10 pm
來自: Vancouver, 台北

2008 報稅 補充 (2) -- 報稅單上必知的英文術語

文章Tony Chen » 週五 3月 07, 2008 8:42 pm

每年改來改去的報稅規則,已經讓很多人一個頭兩個大,報稅單的複雜迷宮,更使人頭昏眼花,加上又是英文,讓許多新移民想要按照規則填寫報表,都覺得困難。報稅單上必知的英文有哪些? 
 
1.Adjusted Gross Income (調整後總收入): 也有會計師翻譯為當年的收入,簡寫為AGI。簡單來說,就是納稅者在當年中所收到的所有收入,包括薪水、利息、股票股利與股息、資本利得、生意所得、搬家費用補助,還有如贍養費等,通通都算。加總當年所有的收入是報稅的第一步。

  2.Tax credits(退稅額):  退稅額點類似買東西時,商家直接退錢給你。一般而言,所謂的稅務優惠有兩種,一就是指稅款扣除額也就是退稅額(credits);一是指收入扣除額(deductions)。扣除額降低納稅人可能要交稅的收入數量,如買RRSP之金額﹔但是前者,即退稅額其實是較有利,因為它直接減少納稅金額(tax liability)。
  舉例來說,如果納稅人今年共要繳交$3,000的稅款,如果他有$200的退稅額,則只需要繳交$2800塊的稅。

  3.Deductions (扣除額):  扣除額指的是國稅局允許納稅人,可在計算完調整後總收入AGI後,減掉的扣除額在計算要繳交的稅款。通常納稅人AGI越低時,所需要繳的稅也越少。  例如一個年收入$35,000的單身納稅人,共有$5,000的扣除額,他只需要付$30,000總額的稅,至於到底要繳多少稅,還要在看他稅表。  扣除額種類很多,如學雜費、搬家費、與工作有關教育支出減除(Deduction For Work-Related Education)等都算。此外,如果付出的教育支出是為了要保持工作,保持或增進現有工作技能,教育支出都可以放在列舉扣除額中減稅,但只有支出超過2% AGI才能減稅。但支出是為了達到基本工作要求或可以讓你合於進入新行業的要求,那麼支出不可減除。

  4.Standard Deduction (標準扣除額): 標準扣除額(Standard Deduction)系指基本扣除額(Basic Standard Deduction)與額外扣除額(Additional Standard Deduction)的總和。基本扣除額依照報稅身份(Filing Status)的不同而有差異。孀(鰥)居(Qualifying Widow or Widower)、夫妻合併申報(Married Filing Jointly)、個人(Individual)納稅者通通都不同,且可扣除的額度標準年年改變,納稅人要特別注意。

5.Itemized Deduction(列舉扣除額):   與標準扣除額一樣,都是國稅局給予納稅人降低調整後總收入的優惠之一。列舉扣除額包括醫療支出、其它稅務如不動產稅(property tax)、災害損失(casualty loss)等都歸類在此。  通常在稅額計(Tax & Credits)的欄目裡,納稅人會看到兩種扣除額:標準扣除額(Standard Deduction)和列舉扣除額(Itemized Deduction)。你必須在這兩者之間,選擇比較有利,也就是繳較少稅的一種填寫。  標準扣除額的金額若高於」舉扣除額」,選用」標準扣除額」申報所得稅表較有利。可列在列舉扣除額底下的費用包括醫療費用(medical expenses)、災害損失(casualty loss)、慈善捐贈(charitable contributions)、住宅貸款利息(mortgage interest)、投資費用(investment expenses)。

6.Exemption(免稅額):  免稅額是指在稅基中,給予每一個人相同金額免稅。免稅額的適用對像為納稅義務人與其配偶,扶養親屬寬減額的適用對像為受納稅義.務人扶養之親屬,目前則通稱免稅額。 國稅局對於免稅額或是其它稅務減免措施如扣除額等,都有一定金額的規定上限,納稅人要特別注意。

  7.Progressive taxation(累進稅率):  累進稅制度是指隨著納稅人收入的增加,交納的稅也會增加。累進稅制會是怎麼樣的呢?舉個最簡單化的例子。如定年收入4萬元定為一級。年收入4萬元以下的人要繳納20%的所得稅;年收入超過4萬元的人,超過的那部分要課30%的稅。因此,一個收入正好4萬元的人,一年要交8000元的稅;一個收入 5萬元的人,要交40000*20% + 10000*30% = 11000元。所謂累進稅制,就是收入越高,繳的稅隨著級別的提高而增高。

  8.Taxable Income(應納稅收入):  也稱為應稅所得,大體上就是納稅人應該要繳稅的所得。通常都是AGI減去各種扣除額所得的總額度。

  9.Voluntary compliance(報稅義務):鼓勵自動守法,這是 國稅局希望所有納稅人,應該自發性與誠實報稅的願望。

  10.Withholding(預扣稅):  指顧主從你(上班族)的薪金中先扣稅。這是僱主從僱員薪酬中定期扣取款項,然後交給稅務局的一個制度。預扣的稅款會直接存在國稅局的賬戶中,等到報稅季節,納稅人填寫好報稅單後,即可知道可以退稅還是需要再補交稅款。
1)大華 地產&金融協會 --提供大溫哥華 地產調查,價格趨勢,經濟/匯率/利率走勢, 各名校學區及租/買房導引
2) 金融理財-保險 : [ 兒童教育RESP、RRSP、 免稅儲蓄 ],[終生收入-退休方案], [資產增長計劃 - 節稅 /延稅/ 免稅 ], [百萬人壽險,重疾保險,房屋保險],結交朋友,幫助新移民在加拿大安居置業,快樂生活, 歡迎諮詢 604-780-9963 地產: 大溫 MLS 房屋待售 地圖查詢 , 高貴林區-好中學及房地產 圖片&生活介紹 , 南、北素里/白石 "名校学区"及"社区" 介绍
頭像
Tony Chen
稱號:歡喜的慈雲(LV9)
 
文章: 157
註冊時間: 週日 6月 04, 2006 11:10 pm
來自: Vancouver, 台北

RRSP

文章van » 週五 3月 07, 2008 9:45 pm

想請問一下有關RRSP的問題.
一般年收入在多少才需買RRSP來節稅? :?: 還是不管收入多少都可以買?

謝謝!
van
稱號:路旁的落葉(LV2)
 
文章: 10
註冊時間: 週二 3月 13, 2007 9:05 pm

Re: RRSP

文章Tony Chen » 週六 3月 08, 2008 1:08 am

van 寫:想請問一下有關RRSP的問題.
一般年收入在多少才需買RRSP來節稅? :?: 還是不管收入多少都可以買?

謝謝!


RRSP可買多少是依據你報稅年度收入及以前未買累積的額度來定

ex:以下為簡單起見,假設你是沒有公司之private pension(退休年金福利).
RRSP amount rule is: 報稅年度2007 maximum is $19000 or your income's 18%
===> 選取較小的數額為您可買之RRSP
if your income is $30000, 30000 * 18% = $5400
then you can buy $5400 RRSP ( not $19000 RRSP)
if your marginal income tax is 20% and you buy RRSP $5000
that means you save tax $1000 ( 20% * $5000 )
and your income become $25000 (i.e. you may lower your income,會有退稅)
and 你的小孩牛奶金每人每月會領的比較多(收入較高小孩牛奶金相對較低) . 這點很重要, 有些會計師
並沒幫你想這麼多.
( ex 小孩 2個, 牛奶金每人每月多領 $40, 一年共多領$960 (2人 * $40 * 12月)
所以一定要買RRSP.

RRSP買多少= 報稅年度 RRSP 額度 + 以前未買RRSP累積的額度

但何時買? 及 到哪買 ? 買怎樣的投資標的才會賺大錢?
嗯! 那就要看理財顧問的專業功力了

我是一名專業財務及保險顧問,我的任務就是讓客戶賺到錢,或許我可以幫上您 .
我們可以約個時間,你來我的辦公室(Downtown or Richmond)也好,我去您家裡也好,我們坐下來花上一個小時左右的時間互相瞭解一下,然後看看有什麼地方可以幫上您 .
關於您提到的投資RRSP的問題,這要具體分析,不根據您的實際財務情況和投資組合的情況作分析而簡單推薦投資組合是很不負責任的做法. 咨詢是免費的.
我Tony Chen , 住溫哥華10 年,歡迎查問:604-780-9963(cell) 我 會用力幫您賺到錢

我以後會出一系列RRSP的運用及儲備退休理財計劃,
讓您的退休生活費充足富有, 投資策略業界最棒, "一筆錢, 一輩子有收入"
活到老領到老, 退休生活沒煩惱 !!

以下為RRSP簡介:

註冊退休儲蓄計劃RRSP是Registered Retirement Savings Plan的縮寫。加拿大聯邦政府設立RRSP,希望鼓勵加拿大人儲蓄,幫助加拿大人延遲付稅,令他們退休後仍有足夠的收入來過安穩的生活。

買RRSP, 當年立即可抵稅且免稅增長,
若配偶沒工作或收入較低則買 "配偶RRSP", 配偶以後領出時稅繳較低(i.e.節稅)


稅務局收到報稅表後,會作一初步的評估,並且會寄回一份評估通知書。告訴你這一年中應繳納多少稅收。根據納稅人平時 已在工資中扣除的稅收額,補交剩餘的金額。如果付了過多的稅款,稅務局會退還多付的稅款及利息。
稅務局的評估通知書(assessment),約每年6~7月會收到,必須妥善保存,用以幫助填寫本年度的稅表RRSP資料,內容包括:
本年度的註冊退休儲蓄計劃(RRSP)減稅額;
本年度尚未使用的註冊退休儲蓄計劃(RRSP)額;
最後由 Tony Chen 於 週日 3月 09, 2008 6:31 am 編輯,總共編輯了 1 次。
1)大華 地產&金融協會 --提供大溫哥華 地產調查,價格趨勢,經濟/匯率/利率走勢, 各名校學區及租/買房導引
2) 金融理財-保險 : [ 兒童教育RESP、RRSP、 免稅儲蓄 ],[終生收入-退休方案], [資產增長計劃 - 節稅 /延稅/ 免稅 ], [百萬人壽險,重疾保險,房屋保險],結交朋友,幫助新移民在加拿大安居置業,快樂生活, 歡迎諮詢 604-780-9963 地產: 大溫 MLS 房屋待售 地圖查詢 , 高貴林區-好中學及房地產 圖片&生活介紹 , 南、北素里/白石 "名校学区"及"社区" 介绍
頭像
Tony Chen
稱號:歡喜的慈雲(LV9)
 
文章: 157
註冊時間: 週日 6月 04, 2006 11:10 pm
來自: Vancouver, 台北

文章van » 週六 3月 08, 2008 11:01 am

謝謝Tony詳細的解說,今年已經報過稅了,來不及了 :cry:
牛奶金也減少很多,還有MSP也開始要繳 :sad_cry:
anyway,thank you for your information.
may contact you in the near future.
van
稱號:路旁的落葉(LV2)
 
文章: 10
註冊時間: 週二 3月 13, 2007 9:05 pm

Re: 報稅表解讀 --- 2008 報稅 補充 (1)

文章PAULPAYA » 週六 3月 08, 2008 1:15 pm

天呀 ... 這麼專業 ... 卻 ... 讀到 Tony 大哥這一句 ...

Tony Chen 寫:本人非會計師, 不能幫忙報稅


啊 ... 殘念呀 ... :cry: ...

:sad_cry: ... 偶怎麼半呀 ...

:twisted: ... 開玩笑的啦 ...

阿 ... 只好去找專業人士哩 ...
PAULPAYA REPUBLIC -- BEYOND IMAGINATION | NO PAINS, NO GAINS | WHAT GOES AROUND, COMES AROUND
頭像
PAULPAYA
稱號:無盡的雷鳴(LV12)
 
文章: 678
註冊時間: 週三 1月 09, 2008 11:09 am
來自: Beautiful B.C.

文章gpnsatan » 週二 3月 18, 2008 9:12 am

謝謝Tony大提供資訊....
可惜公車月票不見一張... :roll:
沒有夢想無法前進
沒有熱情無法付出
沒有毅力無法持續
Dream, Passion,and Will keeps me alive!
gpnsatan
稱號:歡喜的慈雲(LV9)
 
文章: 132
註冊時間: 週二 3月 13, 2007 11:21 pm
來自: Taiwan

文章DHM » 週五 3月 21, 2008 11:00 am

其實CRA提供較低收入的民眾免費報稅服務, 只要你:
個人所得<25,000
兩人(夫婦兩人或一大一小)<30,000
利息收入<1,000
都可以享受這個免費服務

像LANGLEY的圖書館, 到四月底止都有義工在幫忙, 但是別忘了先打電話預約

有關Public transit amount的抵減, 簡單分享我們在CRA受義工訓練時的內容給大大參考:

可惜公車月票不見一張...

如果月票不見, 當時買月票的收據也可以用

依照line 364的說明
應該是買月票才能扣抵

就Guideline來說, 確實是只有月票才能扣抵, 但是上課的講師說Faresaver(就是10張一本的那種)也可以扣, 所以當時我們還討論了一下

Line 364的例外說明原文如下:
You can also claim the cost of shorter duration passes if each pass entitles you to unlimited travel for an uninterrupted period of at least 5 days and you purchase enough of these passes so that you are entitled to unlimited travel for at least 20 days in any 28-days period.
CRA可以同意的狀況是, 只有在你有五本以上的Faresaver才能做為扣抵
DHM
稱號:歡喜的慈雲(LV9)
 
文章: 110
註冊時間: 週四 3月 02, 2006 6:49 pm
來自: Taipei / Vancouver

加國個稅申報: 依法報稅 合法避稅

文章PAULPAYA » 週五 4月 18, 2008 2:26 pm

張薇 2008-03-10 05:53 環球華報

【環球華報記者 張薇報道】上周五曾就今年報稅的一些基本變化以及大溫地區爲符合條件人士免費協助報稅的機構做了簡單介紹。許多讀者緻電本報,提出了一些具體問題。本期報稅專題,記者採訪了註冊財務規劃師張婧媞,就一些讀者關心的問題做專業解答。

依法報稅 人人有責

記者:還沒有收入的新移民需要報稅嗎?

張婧媞:報稅是每位加拿大居民的義務,同時,很多加拿大的福利要通過報稅才能申請。新移民需要注意的是,一落地就可以申請牛奶金(Canada Child Tax Benefit),GST退稅,不要等到報稅的時候再申請。此外,要申請牛奶金的家庭夫妻雙方一定要同年一起報稅,否則就沒有牛奶金。

記者:關於海外收入、海外資産以及海外企業報稅的規定是什麽?

張婧媞:很多新移民在登陸加拿大之前在原居住國有收入或擁有資産,部分移民還擁有海外企業。根據加拿大稅法,新移民在第一年報稅時,應申報上年成爲稅務居民起到年底之間的全球收入;而在第二年報稅時,應申報在海外的資産,第三年3月底之前申報海外企業。以2007年7月1日以後登陸加拿大的移民爲例,在2008年4月30日前,需申報上年度7月1日至12月31日間的全球收入,包括在加拿大以及海外的收入;在2009年4月30日前,需申報海外資産;在2010年3月31日前,需申報海外企業。

根據規定,隻有當海外資産價值超過十萬加幣時才需要申報,那麽是否所有超過該價值的海外資産都應該向政府申報呢?有那些詳細的劃分呢? 下面是需要向政府申報的海外資産:

1、海外存款。
2、手中持有的海外股票或基金。
3、海外債權。
4、海外信托
5、海外除自用的房地産。
6、其他資産,比如非經營性質的固定資産等。

部分移民尤其是投資移民往往擁有海外企業或海外企業股份。根據加拿大稅法規定,居民本人以及有血緣關係的家人,如擁有符合以下企業股份超過10%,即需申報:

1、企業價值超過100萬加元,或
2、企業總營業額超過2萬5000加元
記者:如果不申報海外收入、海外資産以及海外企業會有風險嗎?加拿大稅務局會到我原來居住的國家核查嗎?

張婧媞:根據稅法的規定來進行報稅是每位居民的義務,大家都必須遵守。從移民個人角度來看,申報這些海外專案會比較繁瑣,而且又可能導緻繳稅,但是如果不這麽做,就會有被查出的風險。需要承擔由此導緻的後果。試想,如果移民不如實申報海外資産,同時在加拿大又不工作沒有收入或者沒有足夠多的收入,那麽在加拿大購房、儲蓄就會引起加拿大稅務部門的懷疑。即便稅務部門沒有馬上核查,日後也可以追溯。加拿大和中國有相關稅務協定,一旦加拿大稅務部門去查證移民在中國的資産狀況,中國稅務部門有義務配合。多年前就曾有過加拿大國稅局越洋偵探前往香港查詢移民海外資産的案例出現,所以建議新移民對此一定不要抱有僥倖心理,從長計議,如實申報。

理解規定 合法避稅

記者:哪些費用可以抵稅?

張婧媞:對於移民個人和家庭來說,學費、醫療費用、托兒費、以工作爲目的的搬家、月票(需保留月票的購買收據)、16歲以下孩童的健身費用、捐款等費用,可以用於抵稅或增加免稅額。而對於一些自雇式的移民,很多與生意有關的費用如汽油費、辦公用品等也可以用來抵稅。
記者:可以自己報稅嗎?

張婧媞:每個人都有資格報稅,如果對自己的財務狀況很清楚,收入支出很簡單,就可以自己報稅。如果有很多投資,財務狀況比較複雜,就需要諮詢專業人士。
新移民如果自己報稅,一定要特別注意以下幾點:

1、填寫登陸時間;
2、在“Elections Canada”選擇“No”;
3、每個家庭隻有一人申請GST退稅(任何一人);
4、退稅的情況下,最好填寫自己的銀行賬號,這樣可以將退稅款直接打入個人銀行戶口;
5、每個孩子可以給父母增加2000元的免稅額,所以一定要把未成年子女資訊提供清楚;
6一定不要忘記簽名(如電子報稅則無需簽名)。

未雨綢繆 備齊憑證

記者:每年在報稅的時候,很多人都爲搜集相關單據和憑證而手忙腳亂,對此您有什麽建議嗎?

張婧媞:爲了避免這種情況,所以建議大家平時就養成收集相關憑證的好習慣。首先要根據稅務規定,從每年一月一號起,就把各種相關收據和憑證歸類放在一起,比如一個抽屜或盒子。並且請大家注意,所有與報稅有關的單據都要保留六年,因爲加拿大稅法規定,稅務局有權追溯六年內的報稅材料。

如果上年度報過稅,找出上年度報稅的稅表存底,另外還有稅務局寄給你的稅務評估通知,上面有前一稅務年度的重要資訊供今年報稅時參考,以及稅務局寄來的你的地址標簽。
同時,要準備好個人、配偶及子女的SIN卡、健康卡,永久居民卡等,用於記錄報稅者及家人的個人資訊。

其他材料主要分爲收入類憑據和支出和抵扣類憑據:

收入類憑據:

1、T4表。你在去年工作過的每一個公司、機構寄來的T4表(一般會在二月底之前寄到,如果沒有收到,應該去詢問),記錄你在去年的收入和繳稅情況。如果你去年領EI,會收到T4E表 。
2、T5表。你有存款或資金戶口的銀行或其他投資機構寄來的T5表,上面有利息等收入。
3、投資股票、房産的記錄。
4、獎學金收入,研究費收入 。
5、公司雇員除底薪外還有傭金收入,要準備雇主簽字的T2200表。

支出和抵扣類憑據:

1、本人、配偶及子女在學院或大學
PAULPAYA REPUBLIC -- BEYOND IMAGINATION | NO PAINS, NO GAINS | WHAT GOES AROUND, COMES AROUND
頭像
PAULPAYA
稱號:無盡的雷鳴(LV12)
 
文章: 678
註冊時間: 週三 1月 09, 2008 11:09 am
來自: Beautiful B.C.

Re: 加國個稅申報: 依法報稅 合法避稅

文章loveshoreline » 週六 4月 19, 2008 5:02 am

張婧媞:報稅是每位加拿大居民的義務,同時,很多加拿大的福利要通過報稅才能申請。新移民需要注意的是,一落地就可以申請牛奶金(Canada Child Tax Benefit),GST退稅,不要等到報稅的時候再申請。此外,要申請牛奶金的家庭夫妻雙方一定要同年一起報稅,否則就沒有牛奶金。


雖然知道無論有無工作的情形下都得報稅
那麼如果夫妻雙方是新移民
假設到了加拿大才生小孩
但一起報稅時夫妻兩人無工作的情形下
還能申請牛奶金嗎?
如果有, 每月的牛奶金又有多少呢
還是說夫妻兩人至少要有一人有工作才能申請牛奶金呢
麻煩知道的大大解答一下
萬分感謝!
loveshoreline
稱號:歡喜的慈雲(LV9)
 
文章: 74
註冊時間: 週四 10月 18, 2007 11:38 pm

文章DHM » 週日 4月 20, 2008 10:21 pm

牛奶金領多少是依各人家庭所得計算的, 因為每個人都不同, 所以別人沒辦法告訴你
但是CRA網站上提供計算, 可以試試:
http://www.cra-arc.gc.ca/benefits/calculator/menu-e.html

祝你領多多 8)
DHM
稱號:歡喜的慈雲(LV9)
 
文章: 110
註冊時間: 週四 3月 02, 2006 6:49 pm
來自: Taipei / Vancouver

Re: 加拿大稅制略述 及 2008 報稅

文章Tony Chen » 週三 7月 02, 2008 3:50 pm

補充有關海外所得證明申報:
詳細討論請看 :
海外資產申報總整理
如何填寫海外資產申報表 T1135
T1135申報表英文原版詳述

加拿大政府在1998年開始實施海外資產申報法,加拿大稅務居民在下列四種情況下, 需要填報海外資產的情況:圖檔
(1)匯總的成本價在10萬加元以上的海外資產
(2)在海外持股10%以上的附屬企業
(3)轉移或者貸款給海外信託
(4)由海外信託接受分配或者借款
這些資產可能產生需要納稅的收入。

其中的海外資產是指:

(1)海外資金(現金和存款): 例如境外銀行存款、匯票、商業票據。
(2)海外公司的股票:如中國/台灣/香港/美國股票, 含上市及未上市公司股票 等。
(3)海外的債權: 如加拿大境外親友有息或無息私人欠款、應收帳款、公司 和政府的債券(例如 美國國庫券)、貸款、商業本票等。
(4)海外信託利益:例如共同資金之孳息。。
(5)海外的房地產:除自用或專用經營活動性企業外之加拿大境外房地產
(6)其它海外資產,如貴金屬、金塊、金銀票據、期貨合同等,凡不屬例外財產亦不屬前述特定海外財產者,均屬此類。。
(7)海外的無形資產(如特許權) 等。
圖檔圖檔
不包括在內的海外資產類別 (例外財產):

(1)您的私人使用的資產--為個人自用:供個人享受,並非投資,無出租也無所得產生者,如在如自住房屋,渡假屋,汽車遊艇 及珠寶、字畫或藝術品、郵票等。
(2)專用於經營活動性企業商務財產--用來做生意的資產 : 如醫師執業診所之房地產、做生意買賣的店面的房地產、存貨、機器設備和廠房。
(3)海外關係企業之股權或債權(另行申報 T1134 表「海外關係企業資訊呈報表」) 。
(4)退休養老計劃之財產: 如美國IRA退休金 (相當於加拿大退休儲蓄計劃RRSP或RRIF),不須申報。
誰應申報? 不管是加拿大居民、公司、還是信託都必須申報。
何時申報? 新移民第一年免報, 以後每年必須申報, 必須在其申報所得稅時,使用T1135稅表,一同申報海外資產,個人之所得申報期限:每年4月30日(含)以前
1)大華 地產&金融協會 --提供大溫哥華 地產調查,價格趨勢,經濟/匯率/利率走勢, 各名校學區及租/買房導引
2) 金融理財-保險 : [ 兒童教育RESP、RRSP、 免稅儲蓄 ],[終生收入-退休方案], [資產增長計劃 - 節稅 /延稅/ 免稅 ], [百萬人壽險,重疾保險,房屋保險],結交朋友,幫助新移民在加拿大安居置業,快樂生活, 歡迎諮詢 604-780-9963 地產: 大溫 MLS 房屋待售 地圖查詢 , 高貴林區-好中學及房地產 圖片&生活介紹 , 南、北素里/白石 "名校学区"及"社区" 介绍
頭像
Tony Chen
稱號:歡喜的慈雲(LV9)
 
文章: 157
註冊時間: 週日 6月 04, 2006 11:10 pm
來自: Vancouver, 台北

Re: 加拿大稅制略述 及 2008 報稅

文章FINFAN » 週二 7月 22, 2008 3:03 am

陳先生
我打算明年移民去加拿大,目前已投資台灣某上市公司的股票與部分海外共同基金。想請問您的意見,是否需在移民前將所有投資變現 ? 如果沒有變現,日後每年報稅會不會很麻煩?

另外,能否詳細說明加拿大對股票投資與海外基金投資的課稅規定。例如,若是短期投資的買賣價差如何課稅? 每年的配息和配股又是如何課稅?

謝謝
FINFAN
稱號:呢喃的歌聲(LV4)
 
文章: 18
註冊時間: 週二 7月 22, 2008 2:52 am

下一頁

回到 安家生活

誰在線上

正在瀏覽這個版面的使用者:沒有註冊會員 和 2 位訪客